Учет по МСФО 9: «Finist-Report.IFRS9»

В 2018 году в ГК «Финист» было разработано программное обеспечение, которое реализовывало задачи нового типа учёта финансовых инструментов — по стандартам МСФО 9. Разработка ПО потребовала достаточно углублённого изучения бухгалтерско-экономической части вопроса, тем более что устоявшихся и исторически закреплённых нормативов и стандартов в этой области практически не было — банкам пришлось полагаться на отдельные экспертные мнения. В результате масштабного проекта «МСФО 9» в Компании были разработаны:

Методология МСФО 9: описание базовых алгоритмов и процессов банковского учёта для основных типов финансовых инструментов с учётом требований существующих нормативов учёта по МСФО 9 от основного регулятора — ЦБ.
Расчётный модуль МСФО 9 (базовый): продукт (ПО), с помощью которого автоматизируется учёт финансовых инструментов по МСФО 9. Результатом всего процесса является получение корректировочных операций по резервам и по стоимости. В рамках типового варианта основного модуля корректирующие коэффициенты (PD и LGD) настраиваются с помощью алгоритмов и зависимостей от условных величин или внешних источников.
Модуль расчёта PD и LGD: продукт (ПО), интегрируемый с основным модулем «МСФО 9», результатом работы которого являются рассчитанные значения PD и LGD на основании исторической статистики самого Банка.

По результатам проекта продукт «Finist-Report.IFRS9» внедрён и эксплуатируется более чем в 60-ти кредитных организациях в самом широком спектре банков с точки зрения географии, рейтинга и типов основных учётных банковских систем.

«Finist-Report.IFRS9»: потоки информации, архитектура, преимущества системы

Схема организации информационного обмена при использовании «Finist-Report.IFRS9»:

Архитектура системы

Стандартный продукт — это «коробочное» решение с преднастроенным вариантом типовой методологии, с помощью которой обрабатываются данные из различных источников и формируются проводки для основной АБС.

Преимущества продукта

Функционал процедур контроля качества данных (ККД)
База данных, которую можно использовать для подготовки форм обязательной отчётности (135, 115, 303 и т.д.)
Возможность контроля соответствия данных МСФО 9 и обязательной отчётности
Комплект вариантов реализации методологии МСФО9 (в дополнение к базовому) + функционал и интерфейс для настройки своего/нового варианта

Эффекты от внедрения «Finist-Report.IFRS9»

Эффективность, контролируемость, эргономичность

Централизация расчетов
Уменьшение трудозатрат при расчете резервов как в целях РПБУ, так и МСФО
Настройка процедур контроля и сверки данных
Возможность построения аналитических отчетов
Возможность выгрузок данных своими силами
Дополнительный контроль соответствия данных МСФО 9 и обязательной отчетности
Визуализация расчетов; все расшифровки расчетов по всем продуктам доступны в одном приложении

Жизненный цикл

В нашем решении автоматизируется весь жизненный цикл процесса МСФО 9.

Модуль расчетов риск метрик (PD/LGD)

Имеет функциональные возможности расчета PD и LGD по историческим данным согласно методике Банка
Расчет PD и LGD производится в разрезе определенных Банком финансовых инструментов, сегментов, стадий, детализации по периодам времени и глубине расчетов;
Автоматическое обновление данных для статистики на основе накопленной информации в ежедневных расчетах ПО «Finist-Report.IFRS9»;
Рассчитанные в модуле значения PD/LGD используются в ежедневных расчетах по МСФО 9 и для прогнозирования ожидаемых кредитных убытков;
Имеется возможность расчета макро коэффициентов на основе значений Росстата и корреляционно регрессионного анализа данных;
Пересчет статистических показателей осуществляется на ежемесячной основе;
Моделирование и прогнозирование величин коэффициентов EAD, PD, LGD, CCF;
Применяется калибровка значений PD;
Имеется опыт реализации методологий резервирования компаний «большой четверки»;
Формирование статистики дефолтов за 5 лет и более;
Расчет коэффициента ССF в разрезе сегментов финансовых инструментов.

МСФО 9 согласно рекомендациям ЦБ соответствует лучшим международным и российским практикам ¹

Расчет риск метрик осуществляется на собственной статистике кредитной организации.
Настройка LGD в зависимости от срока нахождения в дефолте.
Настройка периода «восстановления» для перехода из Стадии 3 или 2 в Стадию 2 или 1.
Расчет макро коэффициентов, в том числе с учетом прогнозных показателей.

¹ Информационное письмо ЦБ РФ «О рекомендациях по оценке ожидаемых кредитных убытков в соответствии с требованиями МСФО 9» №ИН 03 36/14 от 18.03.2021.